Head ถามมาครูตอบไป

การคำนวณสภาพคล่องของธนาคาร

อ.ชายค่ะ

รบกวนถามเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียน หนี้สินหมุนเวียน ที่จะมาคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องทางการเงินของธนาคารคือตัวไหน และสินค้าคงเหลือของธนาคารก็ไม่มีถูกต้องมั้ยค่ะ

ขอบคุณค่ะ


ตอบลูกศิษย์ :

1) งบการเงินของธนาคารโดยปกติแล้วจะไม่แยกทรัพย์สินหมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน เพราะแบงก์โดนควบคุมการปล่อยกู้จากธนาคารแห่งประเทศไทยอยู่แล้ว

ยกตัวอย่างเช่น ธนาคารกสิกรไทย ถ้าเราไปดูหมายเหตุงบการเงิน 11.4 จะเห็นว่ามีการกันเงินสำรองไว้ก้อนหนึ่ง ซึ่งเกณฑ์เงินสำรองขั้นต่ำนี้กำหนดโดยธนาคารแห่งประเทศไทย

นอกจากการกันเงินสำรองไว้ไม่ให้ขาดสภาพคล่อง ธนาคารยังมีระบบการยืมเงินระหว่างธนาคารชั่วคราว ทำให้โดยรวมแบงก์จะไม่ขาดสภาพคล่องถ้าเศรษฐกิจอยู่ในสภาวะปกติ ไม่เกิดเหตุการณ์ bank run หรือ ความวิตกกังวลว่าแบงก์จะล้มทำให้ทุกคนแห่ไปถอนเงินจากแบงก์ในเวลาเดียวกัน

2) ถามว่าแบงก์มีสินค้าคงเหลือหรือไม่ จะตอบจริงๆเลยก็คือมี มันเป็นเงินสดที่รับฝากแต่ไม่สามารถปล่อยกู้ได้นั่นเอง ถามว่าแบงก์สามารถบริหารความเสี่ยงนี้ได้หรือไม่ ก็ขอตอบว่าได้ เพราะถ้ามีการขอกู้น้อยแบงก์ก็สามารถลดดอกเบี้ยเงินฝากให้ต่ำลง ทำให้คนไม่อยากนำเงินมาฝาก หรือจะไม่รับฝากเงินระยะกลางถึงยาวชั่วคราวก็ได้ ส่วนเงินฝากออมทรัพย์ก็มีดอกเบี้ยเงินฝากต่ำมากๆ ถือเป็นสินค้าคงเหลือที่แทบไม่มีต้นทุนและไม่มีการสึกหรอหรือล้าสมัยอะไร เพราะฉะนั้นประเด็นสินค้าคงเหลือของธุรกิจนี้จึงไม่ใช่ประเด็นสำคัญ

3) ประเด็นสำคัญในการดูสภาพคล่องของธนาคารคือ หนี้ NPL หรือหนี้เสีย อย่างงบกสิกรสามารถดูได้จากหมายเหตุงบการเงิน 11 บริษัทมีการจำแนกปริมาณหนี้เสียเอาไว้

ถ้าธนาคารมีหนี้เสียมากๆ ก็ถือว่าฐานะทางการเงินเริ่มสั่นคลอน นักลงทุนต้องจับตาฐานะทางการเงินอย่างใกล้ชิด เพราะธนาคารอาจขาดสภาพคล่องได้

ด้วยความเคารพ
พงศกร บุญวรเมธี
ที่ปรึกษาทางธุรกิจ