10623322_652984521477264_7307307237684686274_o

งบกระแสเงินสด (5)

10849973_729777013798014_6625722357422352039_n

 

เฮียทวี: หลังจากที่แล้วเราดูเรื่องหนี้สินดำเนินงานเพิ่มขึ้นหรือลดลงไปแล้ว วันนี้เรามาดูหัวข้อเงินสดรับ(จ่าย)จากการดำเนินงานกันบ้าง

พงศกร: ผมทำการบ้านมาแล้วครับเฮีย

รายการแรกใต้หัวข้อเงินสดรับ(จ่าย)จากการดำเนินงานคือ รายการเงินสดจ่ายต้นทุนทางการเงิน

ซึ่งจริงๆก็คือเงินสดจ่ายค่าดอกเบี้ยถูกไหมครับ

เฮียทวี: ใช่แล้วครับอย่างบริษัท ASIAN งบเก้าเดือนที่ผ่านมาคือตั้งแต่ 1 มกราคม 57 ถึง 30 กันยายน 57 บริษัท ASIAN มีการจ่ายดอกเบี้ยเป็นเงินสดไปทั้งหมด 132.553 ล้านบาท ถ้าเราย้อนกลับไปดูรายการต้นทุนทางการเงินในงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ รายการนี้อาจจะเท่าหรือไม่เท่ากันก็ได้ สาเหตุเพราะงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จใช้เกณฑ์คงค้างในการบันทึกรายรับรายจ่าย ถูกไหมครับ

พงศกร: ถูกครับ อาจจะไม่เท่ากันก็ได้

เฮียทวี: ทีนี้เรามาดูรายการต่อไปคือ รายการเงินสดจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัท ASIAN มีการจ่ายภาษีในช่วง 9 เดือนแรกของปี 57 เป็นเงินสดทั้งหมด 3.38 ล้านบาท

ซึ่งถ้าย้อนกลับไปดูรายการค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ในช่วงเก้าเดือนของปี 57 จะอยู่ที่เพียง 2.379 ล้านบาทเท่านั้นเอง

พงศกร: อ๋อ มันเป็นอย่างนี้นี่เอง คืออาจจะไม่ตรงกัน แต่ก็ไม่ได้ห่างอะไรกันมากถูกไหมครับเฮีย

เฮียทวี: ถ้าบริษัทไม่ได้ขาดสภาพคล่องอะไร รายการพวกนี้ก็ไม่ควรแตกต่างกันมากครับ ถ้าเอารายการเงินสดไปเทียบกับรายการในงบกำไรขาดทุนแล้วแตกต่างกันมาก บางทีเราอาจจะต้องค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมจากหมายเหตุงบการเงินว่ามีอะไรผิดปกติหรือไม่ หรืออาจจะย้อนกลับไปดูสถิติย้อนหลังก็ได้ว่ารายการพวกนี้ในงบกระแสเงินสดและ งบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จมันแตกต่างกันมากๆแบบนี้เป็นปกติหรือเปล่า

พงศกร: โหลึกซึ้งจริงๆ

เฮียทวี: ส่วนรายการสุดท้ายคือรายการเงินสดจ่ายค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงาน ในช่วงเก้าเดือนที่ผ่านมามีการจ่ายไปทั้งสิ้นสามแสนกว่าบาท ซึ่งก็ไม่ได้เป็นรายการที่มีนัยยะมากนัก

สรุป เงินสดสุทธิได้มา(ใช้ไป) จากกิจกรรมดำเนินงานมีจำนวน 379.936 ล้านบาท

พงศกร: โอ้โห ถ้ามองกันดี ถึงแม้เก้าเดือนที่ผ่านมา บริษัทจะมีผลประกอบการขาดทุน แต่ถ้าดูการบริหารเงินสดจากการค้าขายก็ถือว่าบริษัท ASIAN มีการบริหารสภาพคล่องได้ไม่ธรรมดาทีเดียวนะครับ

เฮียทวี: ถูกต้องครับ

เดี๋ยวคราวหน้าเราจะขึ้นหัวข้อใหม่ เป็นหัวข้อกระแสเงินสดจากการลงทุน ซึ่งรายการต่างๆใต้หัวข้อนี้จะบอกถึงที่ไปที่มาของการลงทุน

พงศกร: บอกที่ไปที่มาของการลงทุน แบบว่าเก้าเดือนที่ผ่านมาบริษัท ASIAN มีการเอาเงินไปลงทุนในอะไรบ้างอย่างนี้หรือครับเฮีย

เฮียทวี: ถูกต้องครับ ยังไงถ้ามีเวลาก็ไปลองดูมาละกัน แล้วเดี๋ยวเรามาคุยกันคราวหน้า

พงศกร: ได้เลยครับเฮีย