10623322_652984521477264_7307307237684686274_o

งบกระแสเงินสด 4 วิธีดูงบกระแสเงินสดง่ายๆ

พงศกร : เฮีย ผมยิ่งดูงบกระแสเงินสด ผมก็ยิ่งงง

หนี้สินเพิ่มขึ้น หนี้สินลดลง สินทรัพย์เพิ่มขึ้น สินทรัพย์ลดลง งงไปหมดว่าตกลงรายการไหนเงินเข้าหรือเงินออกกันแน่ ไม่ทราบว่าเฮียมีหลักในการดูงบกระแสเงินสดบ้างไหมครับ

เฮียทวี : มีสิ หลักง่ายๆ เลยนะเวลาดูงบกระแสเงินสด ให้ดูเครื่องหมาย ไม่ต้องสนใจว่ารายการนั้นมันเพิ่มขึ้นหรือลดลงกันแน่ แค่ดูว่ารายการเป็นบวกแปลว่าได้รับเงินสดเพิ่มจากรายการนี้ แต่ถ้ารายการเป็นลบแปลว่าเงินสดน้อยลง แค่นี้เอง

พงศกร : แค่นี้เองจริงๆ หรือครับ

เฮียทวี : ถูกต้องครับแค่นี้เอง โอเคนะ ทีนี้จับหลักได้แล้ว เราไปดูรายการในงบกระแสเงินสดกัน รายการที่จะดูวันนี้คือรายการหนี้สินจากการดำเนินงาน

พงศกร : รายการหนี้สินจากการดำเนินงานของบริษัท ASIAN สามารถแบ่งออกเป็น 3 รายการ คือรายการเจ้าหนี้การค้า รายการเจ้าหนี้อื่น และรายการหนี้สินไม่หมุนเวียนอื่น ซึ่งทุกรายการมีตัวเลขเป็นบวกหมด หรือจะให้อธิบายง่ายๆ ก็คือเราเป็นหนี้เพิ่มมากขึ้นระหว่างงวดบัญชี

ถ้าในงบกำไรขาดทุน เราบันทึกหนี้พวกนี้เป็นค่าใช้จ่ายไปแล้วถูกไหมครับ เพราะรายการพวกนี้เป็นหนี้ที่มีภาระผูกพันต้องจ่าย เมื่อต้องจ่ายก็สามารถบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้เลย แต่พอมาหากระแสเงินสด หนี้ค้างจ่ายเพิ่มขึ้นแปลว่าเรายังไม่ได้จ่ายหนี้ เมื่อยังไม่ได้จ่ายเราก็ต้องบวกเงินสดส่วนนี้กลับไป

เฮียทวี : บางทีถ้ารายการหนี้จากการดำเนินงานเพิ่มขึ้นเยอะๆ พงศกรต้องเข้าไปดูแล้วว่าบริษัทมีสภาพคล่องหรือไม่ ถ้าไม่มีสภาพคล่องก็แสดงว่าบริษัทไม่มีเงินจ่ายหนี้ บริษัทนี้ก็ถือว่าอยู่ในขั้นวิกฤติทีเดียว

พงศกร : ทำไมถึงวิกฤติหละครับเฮีย

เฮียทวี : จะไม่ให้วิกฤติได้อย่างไร ถ้าเราค้างจ่ายหนี้เพราะขาดสภาพคล่อง บริษัทก็จะเสียความน่าเชื่อถือ อีกหน่อยจะซื้อของก็จะได้สินเชื่อจากร้านค้าต่างๆ น้อยลง ทำให้ต้องจ่ายเงินเร็วขึ้น และต้องใช้เงินสดในการหมุนเวียนมากขึ้น

แต่ถ้าบริษัทมีหนี้ค้างจ่ายจากการดำเนินงานเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ทั้งๆ ที่บริษัทก็มีสภาพคล่อง อย่างนี้แปลว่าผู้บริหารเขาเซียน

พงศกร : เซียนยังไงครับเป็นหนี้เพิ่มมากขึ้น

เฮียทวี : จะไม่ให้เซียนได้ยังไง เอาเงินเจ้าหนี้มาทำธุรกิจก่อน ยิ่งดึงได้นานขึ้นเท่าๆ ไหร่ ก็เหมือนเราใช้เงินคนอื่นมาหมุนมากขึ้นเท่านั้น

พงศกร : อ๋อมันอย่างนี้นี่เอง มีเงินแต่ไม่ยอมจ่าย ดูเป็นคนไม่ดีเลยนะครับ แย่จริงๆ

เฮียทวี : ก็ไม่ได้แย่นะ รายการนี้ต้องดูดีๆ ว่าเกิดจากอะไร ถ้ามีเงินแต่ไม่ยอมจ่ายทั้งที่เกินกำหนดแล้วอันนี้ถือว่าแย่ แต่บางทีเจ้าหนี้ยินดีให้เครดิตเรานานขึ้นเอง