10623322_652984521477264_7307307237684686274_o

ตอน งบกระแสเงินสด (1)

พงศกร : เฮียครับ ผมพยายามอ่านงบกระแสเงินสดดูเมื่อคืนอ่านแล้วมึนมากเลยครับ รบกวนเฮียช่วยแนะนำผมหน่อยได้ไหมครับว่าเริ่มจากตรงไหนดี

เฮียทวี : เริ่มจากแบบนี้ก่อนละกัน งบกระแสเงินสดมี 2 แบบ แบบที่ 1 คืองบกระแสเงินสดทางตรง วิธีคิดก็คือจ่ายอะไรออก หรือรับเงินสดอะไรเข้ามาก็บันทึกลงไปแบบนั้นเลย

พงศกร : ก็ฟังดูง่ายดีนะครับเฮีย แล้วจะมีแบบที่ 2 ไว้ทำไมให้งงหละครับ

เฮียทวี : แบบที่ 2 เรียกว่างบกระแสเงินสดแบบทางอ้อม ที่มันเรียกว่าทางอ้อมเพราะวิธีนี้เริ่มจากตัวเลขกำไร (ขาดทุน) สุทธิก่อนภาษี แล้วค่อยปรับตัวเลขรายการต่างๆที่ไม่ใช่เงินสด แต่ท้ายที่สุดแล้วจะทำวิธีไหนบรรทัดสุดท้าย คือรายการเงินสดและรายการเทียบเท่ากระแสเงินสดต้องเท่ากับรายการเงินสด และเทียบเท่าเงินสด ในงบการแสดงฐานะทางการเงิน

ถ้าไม่เท่าคือต้องมีอะไรผิดพลาด ต้องไล่หาให้เจอว่ามีอะไรผิด เพราะถ้าไม่มีอะไรผิดมันต้องเท่ากัน

พงศกร : อ๋อ โอเคครับ อย่างงบกระแสดเงินสดบริษัท ASIAN นี่ผมเห็นเริ่มต้นบรรทัดแรกด้วยกำไร(ขาดทุน) สุทธิก่อนหักภาษี อย่างนี้แปลว่าเป็นงบกระแสเงินสดทางอ้อมถูกไหมครับ

เฮียทวี : ถูกต้องแล้วครับ

พงศกร : ผมเลื่อนดูงบการเงินไปมาเหมือนงบกระแสเงินสดจะแบ่งออกเป็น 3 หัวข้อหลักๆ เฮียช่วยอธิบายให้ฟังหน่อยได้ไหมครับ

เฮียทวี : ได้สิ เฮียกำลังจะบอกอยู่พอดีว่างบกระแสเงินสดมีการแบ่งรายการต่างๆ ออกเป็น 3 หัวข้อใหญ่

หัวข้อที่ 1 คือ กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน รายการต่างๆ ใต้หัวข้อนี้จะบอกให้ทราบถึงเงินสดที่บริษัทได้มาจากการทำมาค้าขาย ดำเนินธุรกิจ และแสดงให้เห็นถึงสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนในการทำมาค้าขาย

พงศกร : ครับ

เฮียทวี : ส่วนหัวข้อที่ 2 คือกระแสเงินสดจากกิจการลงทุน รายการต่างๆใต้หัวข้อนี้จะบอกถึงรายละเอียดเกี่ยวกับการที่บริษัทได้เงินสดมาและใช้เงินสดไปกับการลงทุนอะไรบ้าง เช่น หุ้นทุน หุ้นกู้ บัญชีเงินฝากระยะยาว การลงทุนในการผลิต ซื้อที่ดิน อาคาร เครื่องจักร และอุปกรณ์ต่างๆ

ส่วนในหัวข้อสุดท้ายคือ กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน ซึ่งรายการนี้บอกให้ทราบถึงเงินสดที่กิจการได้รับจากการกู้ยืม เงินสดที่ได้รับจากผู้ถือหุ้น เงินสดที่นำไปชำระเงินกู้ ดอกเบี้ยและเงินสดที่เอาไปจ่ายเงินปันผล

พงศกร : เหมือนเงินสดจากการลงทุนและเงินสดจากกิจกรรมการจัดหาเงินจะบอกถึงแหล่งที่มาและใช้ไปของเงิน แต่ถ้าจะดูว่าบริษัทดำเนินธุรกิจประสบความสำเร็จหรือไม่ ผมว่าเราต้องดูที่กระแสเงินสดจากการดำเนินงานถูกไหมครับ

เฮียทวี : ถูกต้องครับ เอาหละวันนี้ขอจบแค่นี้ก่อน เดี๋ยวคราวหน้าเจอกันเราจะเจาะรายละเอียดงบกระแสเงินสดมากขึ้นนะ

พงศกร : ได้เลยครับเฮีย ขอบคุณครับ