Head ครูพักลักจำ

งบดุล 3 (งบกระแสเงินสดบอกให้รู้ว่าเกิดเงินงอกหรือเงินหด)

ลุงเพียร : วันนี้มาคุยกันเรื่องงบกระแสเงินสดบ้างน่ะ

ใฝ่ดี : ดีครับ

ลุงเพียร : เริ่มเลยล่ะกันน่ะ …  คือทุกครั้งที่เราดูงบกำไรขาดทุน  ถ้าเราเห็นว่ากิจการมีกำไรสุทธิติดลบ  เอ็งจะรู้สึกอย่างไร

ใฝ่ดี :  ผมก็จะรู้สึกไม่ค่อยดีสิครับ สงสารเค้าที่เค้าทำธุรกิจแล้วไม่ประสบความสำเร็จอย่างที่มันควรจะเป็น

ลุงเพียร : เอ็งไม่ต้องไปสงสารเค้าหรอก บางทีสิ่งที่เราเห็นอาจจะไม่ใช่สิ่งที่เป็นจริงก็ได้

ใฝ่ดี : หมายความว่ายังไงครับลุง

ลุงเพียร : เบื้องหลังตัวเลขที่ติดลบ เจ้าของกิจการอาจจะกำลังเลี้ยงฉลองกันอย่างเอิกเกริก และอึกทึกครึกโครม เพราะเจ้าของกิจการดีใจเหลือเกินที่ทำธุรกิจแล้วเกิดเงินงอก

ใฝ่ดี : ไม่เข้าใจครับลุง กิจการขาดทุนต้องกินทุนของเจ้าของไปเรื่อยๆ แล้วเค้าจะมาดีใจเพราะเกิดเงินงอกได้อย่างไร

ลุงเพียร : คืองี้  ลุงจะอธิบายให้ฟัง  การขาดทุนในที่นี้เป็นการขาดทุนทางบัญชี  มันเป็นผลจากค่าเสื่อมราคาที่ถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน  แต่โดยที่จริงแล้วเงินสดที่จ่ายค่าเสื่อมราคาไม่ได้มีการจ่ายออกไปจริงๆ   อย่างเช่น ค่าเสื่อม 10 ล้านบาท มีกำไรสุทธิเป็นศูนย์  เอ็งรู้หรือเปล่าว่าเจ้าของกิจการยิ้มดีใจปากแทบจะฉีกไปถึงหู เพราะว่าเขาจะได้เงินงอกจากการทำธุรกิจในปีนี้มา 10 ล้านบาท

ใฝ่ดี : อ่อ..ผมพอจะเข้าใจแล้วละครับว่า งบกำไรขาดทุนที่ดูไม่ซึ้งจะกลายเป็นภาพลวงตา จากที่ดูแล้วน่าสงสาร แต่จริงๆ แล้ว ไม่ได้น่าสงสารแต่อย่างใดเลย

ลุงเพียร : ใช่..ถ้าเราย้อนกลับมาดูกันในเรื่องของงบกระแสเงินสด งบกระแสเงินสดจะบอกเราถึงว่าในระหว่างงวดบัญชี เช่น เงินสดและเงินฝากธนาคาร ณ 31 ธันวาคม 255X1 เทียบกับเงินสดและเงินฝากธนาคาร ณ 31 ธันวาคม 225X2 (งวดถัดมา) มีจำนวนมากขึ้นหรือลดลงอย่างไร และไอ่จำนวนที่เปลี่ยนแปลงจากงวดก่อน งบกระแสเงินสดจะบอกให้เรารู้ว่า เงินสดที่เพิ่มขึ้นมาหรือลดลงนั้นเกิดขึ้นจากกิจกรรมใด

ใฝ่ดี : กิจกรรมที่ว่านี้ก็จะได้แก่ กิจกรรมการดำเนินงานในธุรกิจ  กิจกรรมการลงทุน และกิจกรรมการจัดหาเงิน ซึ่งทั้ง 3 กิจกรรมนี้รวมแล้วสร้างเงินเพิ่มขึ้นให้กับกิจการหรือทำกิจการมีเงินสดที่ลดลง ถูกต้องมั้ยครับ

ลุงเพียร : เก่งมากใฝ่ดี

ใฝ่ดี : ขอบคุณครับลุง